序
在社会经济可持续发展的背景下，我国有关财税体制、税收制度和会计职能的法律日趋完善，税务会计和财务会计的异同也逐渐为人们所知，自然有必要对其进行研究。根据研究，要充分发挥双方的优势，关键是要准确认识两者之间的区别和联系，通过适度分离和有效协调相结合，使企业获得更加可观的社会效益和经济效益。
客观地说，税务会计是社会经济发展的产物，是一门边缘性、新兴的会计学科。会计以我国税收法律法规及相关规定为主要依据，采用货币计量形式，以会计方法和基本理论为基础，对纳税、计税、纳税形成等各种税收活动所产生的资金运动进行监督和核算。税收主要来源于财务会计，从财务会计中分离出来，继承了财务会计的很多属性。不难得出结论，税务会计与财务会计之间存在着密切的关系。财务会计可以为税务会计提供很多信息，然后根据企业的会计利润按照税法进行相应的调整。
1.内部连接
税务会计和财务会计相互协调。
税收的固有属性是严谨性，实施相关工作的关键是考虑财务会计信息。就税务会计而言，为了实时监督和准确核算纳税人进行的各种经济活动，通常需要利用财务会计信息来保证工作过程符合现行规定。此外，无论是建筑企业还是其他企业都不得不借助财务会计的力量来开展经济活动。同时，只有通过联合财务核算，税务单位才能了解企业内部真实的财务信息，保证制定的税务会计制度能够发挥应有的作用。这里要明确的是，财务报告能如实反映两者的关系。因此，相关人员在开展各项工作时，应科学协调两者的关系，以保证管理目标的实现，并通过增加利润来帮助企业的可持续发展。
会计以财务会计为基础。
一般来说，税务会计并不是独立存在的，它具有很强的实质性，类似于财务会计，都属于会计的范畴。会计主要以财务会计为基础，对纳税人的经营活动和生产活动进行监督和核算。比如税务会计在处理所得税的过程中，通常会根据财务会计提供的会计利润信息，按照当地税法的标准和要求进行相应的计算和调整，最终获得应纳税所得额的税务会计信息。
会计受到税务会计的影响。
会计是税务会计的重要基础，财务会计在一定程度上会受到税务会计的影响。对于纳税人来说，所有的税务会计工作都会对自身的财务状况带来不同的影响，而这种影响也会在财务会计报表中体现出来。比如税务会计和财务会计对固定资产折旧方法的规定不同时，所得税的暂时性差异就会在财务报表中体现出来。由此不难看出，税务会计可以有效补充财务会计，并反过来影响财务会计。
2.差异
这两个目标不一致。
在对企业取得的财务成果进行会计核算时，主要是按照会计准则进行核算，同时会向潜在的投资者、债务人、银行等使用会计信息的工作人员提供相关的真实信息。，以便他们作出投资决定。会计主要根据税法计算企业的所得税、利润、成本和收入。其目的是实现国家税收收入，达到公平税负和经济调节的目的，为管理者和税务部门提供有价值的信息。
两者的会计基础不一致。
会计主要以会计准则和会计制度为主要核算依据，税务会计以国家税法为主要核算依据。同时，财务会计严格执行会计准则，一切经济业务均按会计制度办理，会计人员会因情况不同和个人理解不同而作出不同的业务表述，产生不同的会计结果，这是会计制度、会计准则和会计灵活性的有效展示。
两者的核算基础不一致。
会计核算坚持配比原则和权责发生制。为了通过报表如实反映企业的经营成果和财务状况，允许特定情况下的企业合理估计费用和收益。会计是坚持权责发生制和收付实现制的会计基础，按照现金实现原则进行工作。同时，税务会计的计量属性可以选择历史成本，不考虑价格变动、时间价值等因素的影响。相反，财务会计非常重视这些影响因素。
它们之间的会计等式与会计要素不一致。
会计通常包括利润、收入、负债、费用、所有者权益、资产等要素，没有主次之分。这些要素使会计对象具体化，其工作的所有内容都紧紧围绕上述要素进行。会计包括应纳税额、应纳税所得额、扣除项目、应纳税所得额等要素，其中，应纳税额是核心要素，其他要素为应纳税额服务。这里的扣除项目和应纳税所得额不同于财务会计的费用要素和收入要素，体现在计量方法、计量标准、确认时间、确认范围等方面。
两者的核算内容与核算对象不一致。
会计主要以资金回笼、资金周转、资金流通、资金投入等一切经济事项为核算对象，这些对象都是用货币来计量的。会计主要以税收筹划、减免税、纳税和纳税申报为核算对象。
二、税务会计与财务会计分离的必要性
1.会计制度改革需要
改革开放后，中国的外国企业和外商投资企业逐渐增多，投资额与日俱增。与此同时，中国的对外投资业务与日俱增。为了实现国际税收惯例，避免国际避税，优化投资环境，维护国内企业的利益和经济权利，增加国际国内经济交流，应建立独立的税务会计。
同时，国内会计制度改革的最终目标是通过会计准则体系如实反映国内企业的会计信息，而不是对企业的会计核算做出具体规定。这样一来，财务会计将具有更高的会计灵活性。随着企业会计准则和企业会计制度的实施，财务会计目标得到了相应的界定，目标被定义为向会计信息使用者提供信息化服务，而折旧则增加了税务会计目标与财务会计目标的差异。因此，只有将税务会计与财务会计分开，财务会计才能按照新的会计准则和会计制度进行监督和核算，从而提高会计改革的实际效果。
2.健全税收制度的必要性
我国在优化税制的过程中，进行了积极的税制改革，构建了不同层次、不同环节、不同税种的税收调节体系，从整体上满足了税负公平、税率合理、税种健全的要求，非常有利于发挥税收的经济调节功能、经济杠杆功能和税收征管功能。
第三，如何实现税务与财务会计的分离与协调。
1.适度分离
创建独立的会计系统
2011年，中华人民共和国财政部和国家税务总局联合颁布了营改增试点方案。2016年，国务院提出大规模推进营改增的要求，房地产和建筑行业被纳入其中。这种变化对建筑企业有影响，主要涉及财务和税收方面。为了协调财务会计和税务会计的管理，施工企业应独立建立相关的会计制度。这项工作能否取得理想的效果通常由税务会计决定，税务会计负责对施工企业的资金活动和项目建设进行分类，对企业内部资金的使用进行监督和核算。因此，要使税务会计工作按预期计划进行，关键是要做好两个不同的账目，并根据原始凭证核实账目数据。因此，正确区分财务会计和税务会计的关键是确保会计系统具有良好的独立性。
独立的会计基础。
众所周知，财务会计通常以权责发生制为基础。简单来说，就是把企业发生经济业务的时间作为记账时间。以建筑企业为例。当项目还没有到竣工会计阶段时，财务会计往往不将预付款纳入企业的收入范畴，而税务会计则需要先确认预付款的大概金额，再申报企业需要缴纳的税款。此外，财务会计的任务还包括扣除企业支出的税前列项，计算项目创造的利润。税务会计通常只需要根据税法的规定扣除与收入相关的和发生的支出。
单独的会计目的。
从会计目的来看，税务会计和财务会计在职责范围上有明显的区别。只有分开管理，才能避免不必要的问题。施工财务会计的日常工作主要是编制会计报表，公允地反映企业的财务状况和经营成果，为管理层和决策层了解企业的经营情况提供方便，保证决策更加科学。另外，财务会计也可以选择向上级报送会计报表，这样会计报表就可以作为判断目标责任进度的主要依据。会计核算需要以税法为依据，根据财务会计提供的利润数据，计算出企业缴纳税款的具体数值。可见，税务会计的作用主要是避免企业偷税或漏税，为国税部门提供信息，确保国家税收收入能够稳定。
分开核算对象。
税务所核算的对象是纳税人在资金流转过程中所涉及的税收经济事项。它强调会计统计的前提，根据统计结果计算经济事项需要缴纳的税款，同时进行纳税申报工作。财务室核算的对象更具体。简单地说，就是施工企业在项目建设和日常经营过程中，以货币计量的一切经济事项。财务会计的职责主要是核算经济事项，具体核算内容涉及日常发展、业务投资等方面。
独立的会计基础。
税务会计和财务会计在会计基础上也有明显的区别。税务会计的基础是税法，财务会计的基础是会计制度和准则。关键是要保证自身提供的财务信息既能满足使用者的需求，又具有良好的及时性和可靠性，从而最大程度地避免失范行为。会计强调国家取得的财政收入符合预期，及时发现和纠正纳税人和税务机关的失范行为。因此，相对于税务会计，财务会计更加灵活，相关人员可以根据企业的情况制定工作计划和具体对策。税务会计在会计准则与税法发生冲突时需要以税法为准，严格按照税法的规定进行账务调整。
2.有效协调
协调思维
在建立我国会计制度时，强调以国际会计准则为依据，通过修改和增加相关内容，确保会计制度符合我国国情。可见，会计目标具有丰富的内涵，旨在为管理层、债权人和投资者提供高效的服务，利用会计信息支持税收工作是目标之一。目前，中国的市场经济仍处于发展的初级阶段。建筑企业在构建会计体系时，应着眼于会计信息的服务功能，而不是传统观念认为的“为债权人和投资者提供服务”。也说明在处理税法与会计制度的内在关系时，相关人员不应盲目借鉴发达国家的经验或模式，而应综合考虑国情和行业发展情况。比如会计信息为经济管理服务的理念，就应该融入会计体系。制度设计的关键是税收能够反馈信息，税收高度依赖会计信息，以保证会计制度与税收法规的配合。
协调方法
(1)明确可行的协调原则。
为了有效地协调财务会计和税务会计，施工企业应始终遵循正确的原则。具体内容涉及以下几个方面。首先，保证会计工作合理。就施工企业而言，制约会计工作高效开展的主要原因是法律法规、理论基础和计税基础会计制度存在重大差异。要解决这一问题，关键是要从协调的角度进行税务会计和财务会计的分类，以保证分类结果的科学性和实用性。其次，在分离两者时，要始终把可操作性和可行性放在重要位置。最后，要以成本控制为前提，提高施工创造的效益，切记不要盲目控制会计工作的成本，造成工作质量和效率的负面影响。换句话说，对于施工企业来说，只有以效益高于成本为指导原则，才能有效地进行会计分离，达到各项工作协调发展的目的。
(2)通过披露信息为税收提供支持。
税务会计与财务会计的协调，要求施工企业加强相关信息的透明度和公开性，以确保经济活动和资金使用能够得到实时监控。因此，有必要根据情况优化会计制度的内容。构建会计体系，一方面要根据业务内容制定具体规范，另一方面要定期披露经营目标和会计信息。从建筑企业的立场来看，非公开税收信息的存在大大提高了分析税收与社会关系的难度。未来应重点引入数据分析技术，借助现有技术真正实现税收法规与会计制度的科学协同。
③从管理层面落实双方的合作。
就税收和会计而言，日常管理和制定法律的主体通常是中华人民共和国财政部和国家税务总局。在制定和实施法律法规时，双方遵循的立法取向往往存在明显差异。只有让所有部门共同努力，才能确保税收和会计制度的协调。在中国，制定会计准则的工作通常委托给政府，而在发达国家，非政府组织是主体。我国在部门沟通方面优势明显。具体做法是:以各机构代表为基础设立协调机构，保证协调机构在法规制定和实施过程中处于相互联系的状态。事实证明，这样既能控制差额损失，又能为税务、会计界提供宣传平台，自然也能有力保证双方日常合作的质量和效果。
④以会计工作为基础，发展标准导向。
为了实现税务会计与财务会计高度协调的目标，施工企业应根据自身条件灵活制定准则。考虑到建筑行业所开展业务的特殊性，相关人员在处理税法和会计制度时，要注意两者之间的协调，严格按照现行工作规范，密切联系税务和财务。此外，施工企业还应尽快将会计制度的优化提上日程，最大限度地减少会计工作中违规和违法行为的发生概率。财税会计在合作与协调中起着积极的作用，它通常能充分发挥作用。
⑤构建财税金融会计理论体系。
为了全面协调税务会计和财务会计，施工企业还需要构建税务会计体系。在开展税务会计相关工作时，强调以宏观视角为切入点，以企业情况为依据，对基础理论知识进行转化，确保税务知识能够指导各项工作有序开展。同时，有关人员也要充分发挥会计的固有优势，利用会计制度明确企业在各种建设项目中需要缴纳的税金，以保证施工企业内部开展的税务会计工作具有良好的准确性和合理性，为其可持续发展做出贡献。
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通过以上分析，可以看出税务会计和财务会计有明显的区别。新形势下，受营改增和市场经济发展的影响，税务会计正逐渐从财务会计中独立出来，成为一个独立的门类，旨在为经济调整提供有力的支持，这也对施工企业提出了新的要求。也就是说，根据情况进行税务会计和财务会计的分离和协调，在不影响会计核算的情况下，减少自己需要承担的税收负担，保证项目建设和日常经营创造的效益能够最大程度地接近预期水平。
